講師だって教えて欲しい！！（再振替仕訳のタイミング）

たまには講師も教えて！のコーナーです（名前違うし）。

再振替仕訳は、期首に行うもの。

当ブログでもそう書いています。

でも、実務で皆さんがどうやっているかはまた別かもしれません。

そこで、次の３つをいつ（期首・期末のいずれか）にやっているかを教えていただけないでしょうか（３は、期末だとは思いますが）。

複数の経理をみている方は、自分だったらやるパターンでお答えいただければ幸いです。


（１）経過勘定項目（前払費用等）の再振替仕訳

（２）消耗品（貯蔵品）の再振替仕訳

（３）繰越商品の（借）仕入（貸）繰越商品の仕訳


案外とバラけることを期待しつつ、ご協力のほどよろしくお願いいたします。

Comments

[1. premierfoot]

はじめまして。いつも楽しく拝見させていただいております。

早速ですが、皆さん、試験の様な年次単位の考え方は実務ではあまり使いませんよね？

私の経験上(３社)ですが

再振替仕訳は期末です。月次決算の観点から、期首の初月に多額の費用が振替えられてしまい、再度繰延分の計算を行わなければならず、実務上煩雑になるからです。とは言っても保守的では無いので、判断を誤らない様に見込み額を毎月引当てる形で計上し、期末に逆仕訳を入れています。期中は総資産の金額も実際より大きくなってしまい正確ではありませんが・・・あくまで実務上という事で・・・

貯蔵品も同様です。

仕繰繰仕の仕訳は月次決算の観点から、毎月末に行ってます。

参考になりますでしょうか？

[2. 暮木孝司]

premierfootさん、はじめまして。
よろしくお願いします。

ありがとうございます。
すごくよく分かります。
基本、期末で月次で棚卸を行ってらしゃる商品は月末で。
実は、私もまったく一緒です。
オーソドックスに期首で再振替をしている方ももちろんいらっしゃると思いますが。

とても参考になりました（もしかすると自分の経験がごく少数派という可能性もありますので）。
どうもありがとうございました。

[3. ともろ]

こんにちは。
こちらは外資なので、期末または月末に経過勘定項目を計上するときに、「Reverse」というボックスをクリックすると、自動的に次の日に逆仕訳が切られます。
貯蔵品は、すいません、小さな会社なので、重要性が乏しいと判断し、計上していませウウ。
棚卸資産ですが、処理が全く違います。
購入時に資産計上し、売上時に費用計上します。この処理は全てSales moduleから自動転送されますので、仕訳を切る必要がありません。
でも来期から、諸事情により国内ソフトに切替なければならないのですが・・。

[4. 暮木孝司]

ともろさん、こんばんは。

再振替は自動なんですね。
棚卸資産は、売上原価対立（計上）法ってことなんでしょうね。
三分法が一般的ではあると思いますが、売上原価対立法もあるのですね。

微妙にちょっとずつ違っていて面白いです。
ご協力、ありがとうございました。

[5. つっつ]

以前、かくれファンからの脱却をもくろみ一度だけ投稿させていただいたものです。

先生の文章うま面白いなぁと、拝見させていただいております。
（うま面白いって伝わるかなぁ･･･）


私の会社（一応、大会社のメーカー）では以下の通りです。

（１）経過勘定項目（前払費用等）の再振替仕訳
効果の及ぶ月数にわたり、毎月末に定額で費用計上。
[借]経費／[貸]前払費用


（２）消耗品（貯蔵品）の再振替仕訳
毎月末に月初残の再振替と、月末残の計上を行う。
[借]消耗品／[貸]貯蔵品･･･月初残の再振替
[借]貯蔵品／[貸]消耗品･･･月末残の計上


（３）繰越商品の（借）仕入（貸）繰越商品の仕訳
毎月末に月初残の再振替と、月末残の計上を行う。
[借]仕入／[貸]商品･･･月初残の再振替
[借]商品／[貸]仕入･･･月末残の計上


要するに、全て月次決算にて決算整理仕訳みたいなものを処理しております。
（半期決算時には、さらに評価替や滞留等の処理が加わります。）

ただ、毎月処理するといっても、原価まわりなどはAccessというアプリケーションで内製化したシステムを起動すると、自動仕訳で会計システムへ転送されるようになってますので、仕訳を計上するという感覚は薄いです。

[6. 暮木孝司]

つっつさん、こんばんは。

うま面白いですか。
なんかいいですね。
うれしいです。
お手すきのときにコメント等いただけると幸いです。

ご回答を拝見すると、月次できちんと発生ベースになるように処理してらっしゃるんですね。
さすが大会社です。

前払費用を発生ベースで、費用に振り戻すという処理も興味深いです。
やっぱり微妙に皆さん、ちょっとずつ処理が違っているもんなんですね。
大変参考になりました。
どうもありがとうございました。

[7. ゆう]

（1）経過勘定項目
月次試算表の段階でも毎月計上するような売掛、買掛、未払いなどは月末でしますが、決算でしか計上しないような未払費用などは、期首月の費用が減少し最終月の費用だけ膨れ上がって、年間月次推移表を見た時に前月比較しづらいので、決算月のみにします。

年1で月次の試算表がいらないお客さんはどちらでもいいです。

（2）貯蔵品
↑同じく。ただ貯蔵品という科目自体ほとんど使いません。

（3）繰越商品
↑同じく。
毎月、実地棚卸をしている会社以外は、決算月に両仕訳を行います。

[8. 暮木孝司]

ゆうさん、ご回答ありがとうございます。
参考になりました（私も同じです）。