【学習時間の目安】
（１）インプット（３時間）
（２）問題演習（４時間）


【要チェックポイント】
（１）直接法と間接法による基本的なキャッシュ・フロー計算書の作成の考え方を理解しておこう
（２）キャッシュ・フロー計算書のおおまかな区分をおさえておこう
【概要】
（１）キャッシュ・フロー計算書
（２）資金の範囲と対象取引
１．資金（現金＋現金同等物）
現金………………手許現金と要求払預金（普通預金、当座預金等）
現金同等物………換金が容易で、価格変動リスクを負わない短期投資（定期預金等）

２．対象取引


【キャッシュ・フロー計算書の仕組みと区分】
（１）キャッシュ・フロー計算書の仕組み

（２）キャッシュ・フロー計算書の区分
�機￣超罰萋阿砲茲襯�ャッシュ・フロー
�供‥蟷餝萋阿砲茲襯�ャッシュ・フロー
�掘〆睫崖萋阿砲茲襯�ャッシュ・フロー
�検仝酋盖擇啗酋眛嬰�物に係る換算差額
�后仝酋盖擇啗酋眛嬰�物の増加額
�此仝酋盖擇啗酋眛嬰�物期首残高
�察仝酋盖擇啗酋眛嬰�物期末残高


【直接法によるキャッシュ・フロー計算書】
（１）直接法によるキャッシュ・フロー計算書の作成方法
（２）直接法によるキャッシュ・フロー計算書の様式
�機￣超罰萋阿砲茲襯�ャッシュ・フロー
営業収入
原材料又は商品の仕入による支出
人件費の支出
その他の営業支出
　　小　計
利息及び配当金の受取額
利息の支払額
損害賠償金の支払額
………………………
法人税等の支払額
　営業活動によるキャッシュ・フロー

【間接法によるキャッシュ・フロー計算書】
�機￣超罰萋阿砲茲襯�ャッシュ・フロー
税引前当期純利益
減価償却費
貸倒引当金の増加額
受取利息及び受取配当金
支払利息
有形固定資産売却益
売上債権の増加額
棚卸資産の減少額
仕入債務の減少額
……………………
　　小　計

※以後は、直接法と同様

【チェック問題】オススメ度（◎→○→△、※は参考）
用意できていません

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