税理士試験 簿記論 講師日記

税理士試験 簿記論、財務諸表論、簿記検定の問題、学習方法等をアドバイス。

租税

平成19年 簿記論講座 11月(まとめ)

【11月 講座一覧】
第1回(社債)
第2回(貸倒引当金供
第3回(有価証券供
第4回(租税)
第5回(本支店会計機
第6回(本支店会計供
第7回(有形固定資産供


【総合問題演習】
今月学習した内容の項目を中心とした30分程度の総合問題を一般2〜3、本支店2〜3題程度選んで、繰り返し解きましょう。

(1)1回目は、時間を気にせず(ただし計る)最後まで解く→間違えた部分の「テキスト等」での確認
あくまでも確認するのは、知識であって、問題が解けさえすればよい訳ではないことを意識するとよいのではないかと思います。

(2)2回目以降は、時間を意識する。
確認するのは基礎・応用期では、あくまでも知識ではありますが、効率的な問題の解き方も模索する必要があります。
そのためには、「同じ問題」を解き方(手順、方法等)を変えて何度か解くのが効果的ではないかと思います。

(3)完答・制限時間の7割程度で打ち止めでいいと思います。



【9月 講座一覧】
第1回(簿記一巡)
第2回(現金預金)
第3回(債権債務)
第4回(手形)
第5回(貸倒れ・引当金)
第6回(有価証券機
第7回(有形固定資産機
第8回(無形固定資産・繰延資産)

【10月 講座一覧】
第1回(商品販売)
第2回(商品勘定の処理)
第3回(原価率・利益率)
第4回(商品の期末評価)
第5回(売価還元法・仕入諸掛)
第6回(個人企業、純資産の部、設立・増減資等)
第7回(剰余金の処分等)

平成19年 簿記論講座 11月第4回(租税)

【学習時間の目安】
(1)インプット(2時間)
(2)問題演習(2時間)


【要チェックポント】
(1)法人税等の会計処理
(2)源泉徴収(純額→総額への修正)
(3)消費税の税抜経理方式


租税公課
(1)法人税等以外
損金となるもの…………固定資産税、印紙税、登録免許税等(付随費用は原価算入)
損金とならないもの……加算税・金、延滞税・金、罰科金、交通反則金

(2)法人税等
中間納付 :(借)仮払法人税等  ××× (貸)現金預金  ×××
決算時   :(借)法人税等    ××× (貸)仮払法人税等×××
                          未払法人税等×××    
確定納付 :(借)未払法人税等  ××× (貸)現金預金  ×××
還付時  :(借)現金預金    ××× (貸)法人税等還付税額×××
追徴時  :(借)法人税等追徴税額××× (貸)現金預金  ×××
※事業税のうち、 外形標準課税部分は、法人税等ではなく、販売費及び一般管理費(租税効果)

(3)源泉所得税
配当等受領:(借)現金預金  ××× (貸)受取配当金×××
           仮払法人税等×××
純額→総額への修正(決算整理):
(借)仮払法人税等××× (貸)受取配当金×××

(4)消費税の会計処理……課税資産(土地等以外)の譲渡、貸付、役務提供
(ア)税込経理方式
売上時   :(借)現金預金 ××× (貸)売  上 ×××
仕入時   :(借)仕  入 ××× (貸)現金預金 ×××
資産購入  :(借)固定資産 ××× (貸)現金預金 ×××
貸倒時   :(借)貸倒損失等××× (貸)売掛金  ×××
中間納付  :(借)租税公課 ××× (貸)現金預金 ×××
決算時   :(借)租税公課 ××× (貸)未払消費税×××
確定納付  :(借)未払消費税××× (貸)現金預金 ×××

(イ)税抜経理方式
売上時   :(借)現金預金 ××× (貸)売  上 ×××
                        仮受消費税×××
仕入時   :(借)仕  入 ××× (貸)現金預金 ×××
          仮払消費税×××
資産購入  :(借)固定資産 ××× (貸)現金預金 ×××
          仮払消費税×××
貸倒時   :(借)貸倒損失等××× (貸)売掛金  ×××
          仮受消費税×××
中間納付  :(借)仮払消費税××× (貸)現金預金 ×××
決算時   :(借)仮受消費税××× (貸)仮払消費税×××
                        未払消費税×××
確定納付  :(借)未払消費税××× ‘(貸)現金預金 ×××


【チェック問題】オススメ度(◎→○→△、※は参考)
租税 応用 細目編24(◎)

平成18年 簿記論講座 11月第4回(租税)

【要チェックポント】
(1)法人税等の会計処理
(2)源泉徴収(純額→総額への修正)
(3)消費税の税抜経理方式


租税公課
(1)法人税等以外
損金となるもの…………固定資産税、印紙税、登録免許税等(付随費用は原価算入)
損金とならないもの……加算税・金、延滞税・金、罰科金、交通反則金

(2)法人税等
中間納付 :(借)仮払法人税等  ××× (貸)現金預金  ×××
決算時   :(借)法人税等    ××× (貸)仮払法人税等×××
                          未払法人税等×××    
確定納付 :(借)未払法人税等  ××× (貸)現金預金  ×××
還付時  :(借)現金預金    ××× (貸)法人税等還付税額×××
追徴時  :(借)法人税等追徴税額××× (貸)現金預金  ×××

(3)源泉所得税
配当等受領:(借)現金預金  ××× (貸)受取配当金×××
           仮払法人税等×××
純額→総額への修正(決算整理):
(借)仮払法人税等××× (貸)受取配当金×××

(4)消費税の会計処理……課税資産(土地等以外)の譲渡、貸付、役務提供
(ア)税込経理方式
売上時   :(借)現金預金 ××× (貸)売  上 ×××
仕入時   :(借)仕  入 ××× (貸)現金預金 ×××
資産購入  :(借)固定資産 ××× (貸)現金預金 ×××
貸倒時   :(借)貸倒損失等××× (貸)売掛金  ×××
中間納付  :(借)租税公課 ××× (貸)現金預金 ×××
決算時   :(借)租税公課 ××× (貸)未払消費税×××
確定納付  :(借)未払消費税××× (貸)現金預金 ×××

(イ)税抜経理方式
売上時   :(借)現金預金 ××× (貸)売  上 ×××
                        仮受消費税×××
仕入時   :(借)仕  入 ××× (貸)現金預金 ×××
          仮払消費税×××
資産購入  :(借)固定資産 ××× (貸)現金預金 ×××
          仮払消費税×××
貸倒時   :(借)貸倒損失等××× (貸)売掛金  ×××
          仮受消費税×××
中間納付  :(借)仮払消費税××× (貸)現金預金 ×××
決算時   :(借)仮受消費税××× (貸)仮払消費税×××
                        未払消費税×××
確定納付  :(借)未払消費税××× ‘(貸)現金預金 ×××


【チェック問題】オススメ度(◎→○→△、※は参考)
租税 応用 細目編24(◎)
オススメ
       <管理人の記事掲載号>  会計人コース2011年9月号-                  会計人コース2008年02月号                  会計人コース2008年01月号                  会計人コース2007年09月号 <管理人の本>
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暮木孝司

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