税理士試験 簿記論 講師日記

税理士試験 簿記論、財務諸表論、簿記検定の問題、学習方法等をアドバイス。

小口現金

簿記3級 基本問題7(現金預金)

【対象=3級以上】

(問題)
次の取引の仕訳を示しなさい。

小口現金係から次の支払報告を受け、ただちに小切手を振出して資金補給を行った。
インプレスト・システム(定額資金前渡制)を採用しているものとする。
交通費 300
通信費 200

(解答)
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平成18年 簿記論講座 9月第2回(現金預金)

【チェックポイント】
(1)「現金の範囲」
(2)「現金に含まれない項目」(処理科目も)
(3)「現金過不足」の処理
(4)「小口現金」の処理(「インプレストシステム」)
(5)「当座預金残高との照合に関する決算修正仕訳」


【現金預金】
(1)現金の範囲

1.通貨(紙幣+硬貨)
2.他人振出の小切手
3.送金小切手、送金為替手形、預金手形、郵便為替証書、郵便貯金払出証書
4.法人税等還付通知書
5.公社債の利札(期日到来分)
(未処理時)現金××× 有価証券利息×××
6.配当金領収証
(未処理時)現金××× 受取配当金 ×××

(2)現金に含まれない項目
1.貯蔵品(郵便切手、収入印紙、葉書等)
2.自己振出小切手
3.先日付小切手
4.不渡手形
5.不渡小切手

(3)現金過不足
1.不足時 → 雑損(失)
2.過剰時 → 雑益(雑収入)

(4)小口現金
インプレストシステム(定額資金前渡制)、補給のタイミングに注意

(5)銀行勘定調整表
<不一致原因>
1.時間外預入 (銀行残にプラス) ……仕訳なし
2.「未取付小切手」(銀行残をマイナス)……仕訳なし
3.未渡小切手 (銀行残にプラス) ……当座預金××× 未払金等×××
4.振込未記帳 (企業残にプラス) ……当座預金××× 売掛金等×××
5.引落未記帳 (企業残をマイナス)……○○○○××× 当座預金×××
6.未取立小切手(銀行残をマイナス)……仕訳なし

作成方法
1.両者調整法
2.銀行残高基準法
3.企業残高基準法
摘要欄にこだわる必要はない。


【チェック問題】オススメ度(◎→○→△、※は参考)
現金の範囲 基礎編(1)(○)
現金の範囲 細目編(1)(◎)
現金の範囲 細目編(2)(◎)
当座借越  基礎編(3)(○)
現金過不足 上級編(19)(◎)
当座照合  基礎編(4)(○)
当座照合  上級編(2)(◎)
オススメ
       <管理人の記事掲載号>  会計人コース2011年9月号-                  会計人コース2008年02月号                  会計人コース2008年01月号                  会計人コース2007年09月号 <管理人の本>
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