税理士試験 簿記論 講師日記

税理士試験 簿記論、財務諸表論、簿記検定の問題、学習方法等をアドバイス。

簿記論問題(実務)

税理士試験 簿記論 実務家対策問題5(税金)

(問題)
仮払金勘定には次のものが計上されている。
適切な決算整理仕訳を示しなさい。
なお、法人税等については、仮払法人税等勘定は設けておらず、消費税については、税込抜経理方式を採用しているものとする。

前期分消費税 27,200 千円
中間分消費税 20,400 千円
中間分法人税 3,300 千円
中間分事業税 700 千円
中間分住民税 600 千円
固定資産税 200 千円
収入印紙代 80 千円
受取利息に対する源泉所得税 270 千円
受取利息に対する住民税利子割額 90 千円
計 52,840 千円

(解答)
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税理士試験 簿記論 実務家対策問題4(給与の支払)

(問題)
次の資料に基づき、当社(年1回、3月決算)の決算整理仕訳を示しなさい。

平成18年3月分の従業員給料を3月25日に支給し、次のように仕訳した。

(借)営業費 29,370 千円 (貸)現金預金 29,370 千円

上記支払額の内訳は次のとおりである。
給与手当額  35,400千円
所得税   △1,890千円
住民税   △ 930千円
社会保険料 △3,210千円
差引支払額  29,370千円

なお、源泉徴収した所得税及び住民税は翌月10 日までに納付する。
また、社会保険料については、給与から天引きした上記の個人負担分に同額の会社負担分を加えた金額を、翌月末までに納付する。

(解答)【単位:千円】
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税理士試験 簿記論 実務家対策問題3(敷金及び前払家賃)

(問題)
次の取引について、決算整理仕訳を示しなさい。

平成18 年3月25日に営業所の事務所を賃借する際、次の内訳で総額2,272千円を支払い、敷金及び家賃(3月分)に係る消費税額(22千円)を除いた全額を営業費に計上している。
決算において、敷金のうち退去時に返還されない部分の金額は、長期前払費用に計上する。
また、家賃(4月分)は、消費税込みの金額で前払費用に計上する。

敷金     2,020千円(うち420千円(税込み)は退去時に返還されない。)
家賃(3月分)  42千円(税込み)
家賃(4月分) 210千円(税込み)
 計     2,272千円

(留意事項)
(1)当社の会計期間は、平成18年4月1日から平成19年3月31日までの1年間である。
(2)消費税の会計処理は税抜方式を採用している。

(解答)
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税理士試験 簿記論 実務家対策問題2(有形固定資産の買換)

(問題)
平成17 年9月10日に1,890千円(税込み)の車両を購入した。
その際、旧車両を315 千円(税込み)で下取りしてもらい、差引き1,575千円を小切手で支払った。
なお、旧車両の期首帳簿価額は440千円であった。
車両売却時に行うべき仕訳を示しなさい(車両売却時に期中の減価償却費の計上も同時に行うこと)。

(留意事項)
(1)当社の会計期間は、平成17年4月1日から平成18年3月31日までの1年間である。
(2)車両の減価償却方法には定率法(耐用年数6年、償却率0.319)を採用している。減価償却額の計算は月割り(1か月未満の端数切上げ)で行うこと。
(3)消費税の会計処理は税抜方式を採用している。
(4)計算の途中で千円未満の端数が出た場合、その都度四捨五入すること。

(解答)【単位:千円】
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税理士試験 簿記論 実務家対策問題1(個人名義での借入と返済)

(問題)
期中に会社の営業資金5,000千円を社長個人の名義で借り入れ、借入金勘定に計上した。
返済は個人の通帳から行っているため、会社の帳簿には返済の記入がなされていない。
借入時から期末までに返済した元利金の総額は、1,075千円で、残高証明書によれば決算日現在の借入残高は4,030千円となっている。

以上により決算整理仕訳を示しなさい。

(解答)【単位:千円】
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