皆さん、簿記の問題、解いてますか?

理論のまとめ解き」の効果は絶大ですが、計算でももちろん有効です。

「会計人コース」超便利化計画』なんかを参考にまとめ解き試してみてください。

ある程度学習が成功している方はそのままで構わないと思います。

でも、学習の成果が感じられなかったり、苦手項目が増えつつある方は、学習方法を見直すきっかけになるかもしれないです。

同じ学習時間なら間違いなくまとめ解きの方が効率がよいです。

ある程度、仕上がっているならその範囲で総合問題を解く等でよいでしょうが、その中にグズグズの項目が多いとそれほど効果もあがらないでしょう。

ぜひ効率的な学習方法を模索してみてください。
【学習時間の目安】
(1)インプット(2時間)
(2)問題演習(2時間)



【要チェックポント】
(1)法人税等の会計処理
(2)源泉徴収(純額→総額への修正)
(3)消費税の税抜経理方式


租税公課
(1)法人税等以外
損金となるもの…………固定資産税、印紙税、登録免許税等(付随費用は原価算入)
損金とならないもの……加算税・金、延滞税・金、罰科金、交通反則金

(2)法人税等
中間納付 :(借)仮払法人税等  ××× (貸)現金預金  ×××
決算時   :(借)法人税等    ××× (貸)仮払法人税等×××
                          未払法人税等×××    
確定納付 :(借)未払法人税等  ××× (貸)現金預金  ×××
還付時  :(借)現金預金    ××× (貸)法人税等還付税額×××
追徴時  :(借)法人税等追徴税額××× (貸)現金預金  ×××
※事業税のうち、 外形標準課税部分は、法人税等ではなく、販売費及び一般管理費(租税公課)

(3)源泉所得税
配当等受領:(借)現金預金  ××× (貸)受取配当金×××
           仮払法人税等×××
純額→総額への修正(決算整理):
(借)仮払法人税等××× (貸)受取配当金×××

(4)消費税の会計処理……課税資産(土地等以外)の譲渡、貸付、役務提供
(ア)税込経理方式
売上時   :(借)現金預金 ××× (貸)売  上 ×××
仕入時   :(借)仕  入 ××× (貸)現金預金 ×××
資産購入  :(借)固定資産 ××× (貸)現金預金 ×××
貸倒時   :(借)貸倒損失等××× (貸)売掛金  ×××
中間納付  :(借)租税公課 ××× (貸)現金預金 ×××
決算時   :(借)租税公課 ××× (貸)未払消費税×××
確定納付  :(借)未払消費税××× (貸)現金預金 ×××

(イ)税抜経理方式
売上時   :(借)現金預金 ××× (貸)売  上 ×××
                        仮受消費税×××
仕入時   :(借)仕  入 ××× (貸)現金預金 ×××
          仮払消費税×××
資産購入  :(借)固定資産 ××× (貸)現金預金 ×××
          仮払消費税×××
貸倒時   :(借)貸倒損失等××× (貸)売掛金  ×××
          仮受消費税×××
中間納付  :(借)仮払消費税××× (貸)現金預金 ×××
決算時   :(借)仮受消費税××× (貸)仮払消費税×××
                        未払消費税×××
確定納付  :(借)未払消費税××× ‘(貸)現金預金 ×××


【チェック問題】オススメ度(◎→○→△、※は参考)
租税 基礎 ○×編52(○)
租税 基礎 ○×編53(○)
租税 基礎 ○×編54(○)
租税 応用 応用編24(○)