(問題)
次のうちキャッシュ・フロー計算書を作成する場合の資金の範囲に含まれることがないのはいずれですか。

(1)当座預金

(2)売掛金

(3)定期預金


(解答)
解答は下です。


(解説)
キャッシュ・フロー計算書の資金には、「現金及び現金同等物」が含まれます。

「現金」は、手許現金及び要求払預金をいい、「現金同等物」は、換金が容易で価格変動リスクを負わない短期投資を意味します。

現金同等物に定期預金(おおむね3月以内)が含まれることはありますが、売掛金は、資金の範囲には含まれません。


(解答)
(2)


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