【要チェックポント】
(1)法人税等の会計処理
(2)源泉徴収(純額→総額への修正)
(3)消費税の税抜経理方式
【租税公課】
(1)法人税等以外
損金となるもの…………固定資産税、印紙税、登録免許税等(付随費用は原価算入)
損金とならないもの……加算税・金、延滞税・金、罰科金、交通反則金
(2)法人税等
中間納付 :(借)仮払法人税等 ××× (貸)現金預金 ×××
決算時 :(借)法人税等 ××× (貸)仮払法人税等×××
未払法人税等×××
確定納付 :(借)未払法人税等 ××× (貸)現金預金 ×××
還付時 :(借)現金預金 ××× (貸)法人税等還付税額×××
追徴時 :(借)法人税等追徴税額××× (貸)現金預金 ×××
(3)源泉所得税
配当等受領:(借)現金預金 ××× (貸)受取配当金×××
仮払法人税等×××
純額→総額への修正(決算整理):
(借)仮払法人税等××× (貸)受取配当金×××
(4)消費税の会計処理……課税資産(土地等以外)の譲渡、貸付、役務提供
(ア)税込経理方式
売上時 :(借)現金預金 ××× (貸)売 上 ×××
仕入時 :(借)仕 入 ××× (貸)現金預金 ×××
資産購入 :(借)固定資産 ××× (貸)現金預金 ×××
貸倒時 :(借)貸倒損失等××× (貸)売掛金 ×××
中間納付 :(借)租税公課 ××× (貸)現金預金 ×××
決算時 :(借)租税公課 ××× (貸)未払消費税×××
確定納付 :(借)未払消費税××× (貸)現金預金 ×××
(イ)税抜経理方式
売上時 :(借)現金預金 ××× (貸)売 上 ×××
仮受消費税×××
仕入時 :(借)仕 入 ××× (貸)現金預金 ×××
仮払消費税×××
資産購入 :(借)固定資産 ××× (貸)現金預金 ×××
仮払消費税×××
貸倒時 :(借)貸倒損失等××× (貸)売掛金 ×××
仮受消費税×××
中間納付 :(借)仮払消費税××× (貸)現金預金 ×××
決算時 :(借)仮受消費税××× (貸)仮払消費税×××
未払消費税×××
確定納付 :(借)未払消費税××× ‘(貸)現金預金 ×××
【チェック問題】オススメ度(◎→○→△、※は参考)
・租税 応用 細目編24(◎)
(1)法人税等の会計処理
(2)源泉徴収(純額→総額への修正)
(3)消費税の税抜経理方式
【租税公課】
(1)法人税等以外
損金となるもの…………固定資産税、印紙税、登録免許税等(付随費用は原価算入)
損金とならないもの……加算税・金、延滞税・金、罰科金、交通反則金
(2)法人税等
中間納付 :(借)仮払法人税等 ××× (貸)現金預金 ×××
決算時 :(借)法人税等 ××× (貸)仮払法人税等×××
未払法人税等×××
確定納付 :(借)未払法人税等 ××× (貸)現金預金 ×××
還付時 :(借)現金預金 ××× (貸)法人税等還付税額×××
追徴時 :(借)法人税等追徴税額××× (貸)現金預金 ×××
(3)源泉所得税
配当等受領:(借)現金預金 ××× (貸)受取配当金×××
仮払法人税等×××
純額→総額への修正(決算整理):
(借)仮払法人税等××× (貸)受取配当金×××
(4)消費税の会計処理……課税資産(土地等以外)の譲渡、貸付、役務提供
(ア)税込経理方式
売上時 :(借)現金預金 ××× (貸)売 上 ×××
仕入時 :(借)仕 入 ××× (貸)現金預金 ×××
資産購入 :(借)固定資産 ××× (貸)現金預金 ×××
貸倒時 :(借)貸倒損失等××× (貸)売掛金 ×××
中間納付 :(借)租税公課 ××× (貸)現金預金 ×××
決算時 :(借)租税公課 ××× (貸)未払消費税×××
確定納付 :(借)未払消費税××× (貸)現金預金 ×××
(イ)税抜経理方式
売上時 :(借)現金預金 ××× (貸)売 上 ×××
仮受消費税×××
仕入時 :(借)仕 入 ××× (貸)現金預金 ×××
仮払消費税×××
資産購入 :(借)固定資産 ××× (貸)現金預金 ×××
仮払消費税×××
貸倒時 :(借)貸倒損失等××× (貸)売掛金 ×××
仮受消費税×××
中間納付 :(借)仮払消費税××× (貸)現金預金 ×××
決算時 :(借)仮受消費税××× (貸)仮払消費税×××
未払消費税×××
確定納付 :(借)未払消費税××× ‘(貸)現金預金 ×××
【チェック問題】オススメ度(◎→○→△、※は参考)
・租税 応用 細目編24(◎)
頂いています。ありがとうございます。
ちょこっと質問ですが、税抜経理での
「中間納付」の処理は、租税公課勘定を使用
するのでしょうか?そして決算時で貸方へ
相殺処理するのでしょうか?
いきなりの質問失礼します。