【ブログ内テキスト】
現金預金


【チェックポント】
(1)現金の範囲の確認
(2)現金に含まれない項目(処理科目も)
(3)現金過不足の処理
(4)小口現金の処理
(5)当座預金残高との照合に関する決算修正仕訳

※勘定科目の使い方(現金か、現金預金か等)に注意しましょう
【要点チェック】
(1)現金の範囲
1.通貨(紙幣+硬貨)
2.他人振出の小切手
3.送金小切手、送金為替手形、預金手形、郵便為替証書、郵便貯金払出証書
4.法人税等還付通知書
5.公社債の利札(期日到来分)
6.配当金領収証
7.トラベラーズチェック

(2)現金に含まれない項目
1.貯蔵品(郵便切手、収入印紙、葉書)
2.自己振出小切手
3.先日付小切手
4.不渡手形、不渡小切手

(3)現金過不足
1.不足時→雑損(失)
2.過剰時 → 雑益(雑収入)

(4)小口現金………インプレストシステム(定額資金前渡制)、補給のタイミング

(5)銀行勘定調整表
1.時間外預入 (銀行残にプラス) ……仕訳なし
2.未取付小切手(銀行残をマイナス)……仕訳なし
3.未渡小切手 (企業残にプラス) ……当座預金××× 未払金等×××
4.振込未記帳 (企業残にプラス) ……当座預金××× 売掛金等×××
5.引落未記帳 (企業残をマイナス)……○○○○××× 当座預金×××


【チェック問題】オススメ度(◎→○→△、※は参考)
現金の範囲 基礎編2(○)
現金の範囲 細目編1(◎)
現金の範囲 細目編2(◎)
当座借越  基礎編3(○)
現金過不足 上級編19(◎)
当座照合  基礎編4(○)
当座照合  上級編2(◎)